个人所得税退税是既定的计划
2018年国家进行了个人所得税改革,从2019年1月1日起实施年度综合计税制度,改变了过去按月计算个人所得税的方式。而且国家将工资薪金所得、劳务费收入、稿酬收入和特许权使用费收入合并作为居民综合收入,以此为基础全年综合计算个人所得税。
每一年的3月1日至6月30日,个人所得税开始办理上一年度个人所得税的汇算清缴业务。这是伴随个人所得税制度改革而制定的新规定。
为了方便普通纳税人申报汇算清缴,国家的个人所得税APP从4月1日开始可以接受手机申报,在此之前如果特别急的话,可以去税务机关现场申报。
为什么会有退税
我们之前每个月所缴纳的个人所得税,往往是单位在薪资发放的过程中预扣预缴的,由于个人与单位信息同步不及时导致各类扣除项(如专项附加扣除、捐赠支出)未能充分在个人所得税前扣除,或者年终奖选择计税方法不同等各种原因,“累计已预扣预缴税款”和“年度应缴税额”之间难免会存在一些差异,最终导致退税或者补税。
“个税综合所得年度汇算清缴”实际上是国家给了纳税人一次机会,核实并调整上一年度由单位预扣预缴的个人所得税,做到“查遗补漏,年度汇算,多退少补”。
另外,也先别高兴得太早,如果汇算下来,发现单位之前预扣预缴的个税不足,也不排除纳税人补缴所欠税款的情况,所以,在汇算完成前,是退税还是要补缴更多的税款是不确定的。
什么情况可以不用申报?
不用申报汇算清缴的情况有三种,主要是:
1、纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的;
2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。
一般来说,年收入高于12万元,需要申请退税或者补交税额超过400元,才需要进行申报。
也就是说,并不是所有人都可以享受退税的前提有两个条件:第一,缴纳了个人所得税;第二,符合退税的条件。
个人所得税的预扣预缴制度
为了方便更多的劳动者,国家保持过去的个人所得税缴纳模式不变,但是通过退税来完善有关税务政策。
劳动者的工资,每月仍然可以有用人单位进行申报,单位按照每月5000元的减除额度扣完社保公积金个人部分以后,进行个人所得税申报。如果需要缴税,那么当月就可以缴纳。不过,减除额度每月是累积的,1月份是5000元,到12月份是6万元。
国家2019年还实行新的个人所得税专项附加扣除。这一制度是因人而异的差异化政策,主要分为子女教育、大病医疗、继续教育、房租支出、贷款利息支出和赡养老人支出等六大方面。一般人算上子女教育和赡养老人以后,个税起征点往往能够达到8000元以上。国家通过个人所得税征缴办法改革,至少有超过1亿人不需要再缴纳个人所得税。
这一阶段,你提交退税申请后,被税务机关受理,税务机关工作人员会对你的退税申请信息进行审核。
由于办理的人数众多,如果你的退税进度一直显示“税务审核中”,不要着急,耐心等待一下。
如果说税务机关审核时,发现有需要向你进一步核实了解的情况,会通过你在个人所得税APP上留下的联系方式,与你沟通确认。届时,请注意接听,不要直接挂断了。
比如,有人没有如实填写劳务报酬收入,税务机关会驳回退税申请。
在此,建议大家诚信申报,据实填报数据,不要听信网上的退税攻略,虚假填报信息。
2、税务机关审核通过后,进入到国库处理环节。
如果你的退税进度显示“国库处理中”,说明税务机关已将你的退税申请提交给了国库,接下来,国库将按规定处理。如果有问题的话,退税进度会显示“国库退库失败”。
这种情况下,国库退库失败多与银行卡有关。例如:银行卡存于注销、挂失等状态。这需要你重新绑定新的银行卡,提交退税申请。
3、国库处理完成。
如果你的个人所得税APP上的退税进度显示为“*年*月*日国库处理完成,请关注退税到账情况”,说明你的退税已经完成办理了。
这个时候,虽然显示的是国库处理完成,但并不代表退款金会直接打到你的账户,需要以银行的到账时间为准。
需要说明的是,由于今年是首次个税汇算清缴,办理的业务量飙升,这里面还存在着纳税人错误申报,虚假申报的情况,需要税务工作人员去逐一核实,审核工作量很大,需要一段时间去处理。
纳税筹划的退税技术
①退税技术的概念
退税技术是指在合法和合理的情况下,使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的纳税筹划技术。在已缴纳税款的情况下,退税无疑是偿还了缴纳的税款,节减了税收,所退税额越大,节减的税收也越多。
②退税技术特点
A.绝对节税。退税技术运用的是绝对节税原理,直接减少纳税人的税收绝对额,属于绝对节税筹划范围。
B.技术要求较为简单。退税技术节减的税收一般通过简单的退税公式就能计算出来,还有一些国家同时还给出简化了的算式,更简化了节减税收的计算,因此退税技术较为简单。
C.适用范围较小。退税一般只适用于某些特定行为的纳税人,因此,退税技术适用的范围较小。
D.具有一定的风险性。国家之所以用退税鼓励某种特定行为如投资,往往是因为这种行为有一定的风险性,这也使得采用退税技术的纳税筹划具有一定的风险性。
退税技术要旨
①尽量争取退税项目最多化。在合法和合理情况下,尽量争取更多的退税待遇。在其他条件相同的情况下,退税的项目越多,退还的已纳税额就越多,因而节减的税收就越多,从而使退税项目最多化,以达到节税的最大化。
②尽量使退税额最大化。在合法和合理的情况下,尽量使各退税额最大化。在其他条件相同的情况下,退税额越大,退还的已纳税额就越大,因而节减的税收就越多,从而使退税额最大化,以达到节税最大化。
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